中國注冊會計師協會發布《會計師事務所從事證券服務業務輔導手冊（2024年）》

欄目：審計法規發布時間：2024-12-31

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中國注冊會計師協會發布《會計師事務所從事證券服務業務輔導手冊（2024年）》

2024-12-31 16:32

為幫助會計師事務所了解進入資本市場應承擔的責任，加強對會計師事務所從事證券服務業務的警示和指引，推動會計師事務所更好發揮執業監督作用，中國注冊會計師協會從2021年起連續3年組織有關行業專家編寫《會計師事務所從事證券服務業務輔導手冊》。今年，根據相關監管政策和準則規則的最新變化，修訂完成了2024年版《輔導手冊》。

《輔導手冊》梳理匯總了《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國注冊會計師法》等法律和有關部門規章制度的相關要求，重點提示從事證券服務業務的會計師事務所在內部管理和證券類業務承接、執行、出具報告中應注意的特殊規定，強調了從事證券服務業務對質量管理體系建設的特殊要求。《輔導手冊》還后附了相關案例及法規制度目錄，以便全面理解，對照查閱。

為向會計師事務所傳遞當前嚴監管、重處罰、促規范、強協同的態勢，《輔導手冊》新增了壓實中介機構責任及加強數據安全和跨境審計等方面的要求。針對監管實踐中發現的會計師事務所承接擬上市公司業務時存在或有收費問題，在修訂時新增了或有收費的要求。此外，《輔導手冊》梳理總結了最新的行政處罰案例，對部分行政處罰和民事賠償案例進行了更新，引導會計師事務所以案為鑒，警鐘長鳴。