根據財政部和中國注冊會計師協會統一部署，浙江省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）聯合浙江省財政廳組織實施了2024年全省會計師事務所執業質量檢查。現將有關情況通告如下：

一、檢查總體情況

根據“雙隨機、一公開”原則，并兼顧五年一個周期的監管制度要求，省注協聯合省財政廳共對95家會計師事務所開展2024年執業質量檢查。經評議、復核，懲戒委員會審議通過，省注協對9家會計師事務所及33名注冊會計師給予行業自律懲戒，其中：對1家會計師事務所和2名注冊會計師予以公開譴責，對4家會計師事務所和14名注冊會計師予以行業內通報批評，對4家會計師事務所和17名注冊會計師予以訓誡。此外，省注協對部分項目存在函證控制程序執行不到位等問題的11家會計師事務所進行監管約談，對個別項目存在分析程序不到位等問題的5家會計師事務所進行風險警示。

二、檢查典型案例

（一）A會計師事務所

A會計師事務所出具的4份審計報告存在就同一審計事項與其他會計師事務所的審計結論差異較大的情形。A所編制的底稿數據與審計報告數據不一致，存在未執行必要審計程序，未獲取充分、適當的審計證據等問題，情節嚴重。根據會員違規懲戒辦法的規定，經省注協懲戒委員會審議，決定給予A所及有關注冊會計師公開譴責的行業懲戒。

（二）B會計師事務所

B會計師事務所在2023-2024年度有關財務報表審計項目中存在重要基礎程序執行不到位的問題，涉及項目金額巨大。具體主要包括未關注無形資產、資本公積入賬依據異常的事項，未執行減值測試程序，未對往來款的函證過程進行控制，執行的替代測試程序、存貨監盤程序流于形式等問題，情節嚴重。根據會員違規懲戒辦法的規定，經省注協懲戒委員會審議，決定給予B所及有關注冊會計師通報批評的行業懲戒。

（三）C會計師事務所

C會計師事務所允許其他會計師事務所以其名義出具審計報告，幫助其他會計師事務所逃避省財政廳給予的暫停執業的行政處罰。C所在2023-2024年度執業期間出具的有關審計報告還存在未執行監盤等重要基礎程序，未關注應收賬款、短期借款回函不符事項，未獲取充分、適當的證據等問題，情節嚴重。經省注協懲戒委員會審議，決定給予C所及有關注冊會計師通報批評的行業懲戒。

（四）D會計師事務所

D會計師事務所在2023-2024年度執業期間出具的有關審計報告存在未執行重要基礎程序等問題。具體包括未執行現金、存貨監盤程序；未實地查勘在建工程；未實施應收票據盤點程序；未對銀行回函與賬面記錄差異予以關注，涂改審計底稿編制日期，以及從注冊會計師統一監管平臺撤回審計報告隨意修改數據等問題，情節嚴重。根據會員違規懲戒辦法的規定，經省注協懲戒委員會審議，決定給予D所及有關注冊會計師通報批評的行業懲戒。

對上述違規情形，各會計師事務所應引以為戒，完善內部治理機制，牢固樹立誠信執業的理念，不斷提升執業質量，充分發揮執業監督作用。下一步，省注協將堅決貫徹黨中央、國務院關于進一步加強財會監督的決策部署，落實《關于進一步加強注冊會計師協會自律監督工作的意見》的要求，持續加大檢查力度，嚴肅查處違法違規行為，凈化行業秩序，促進注冊會計師行業高質量發展。

浙江省注冊會計師協會

                             2025年2月24日