安徽省審計廳關于實施《行政事業單位內部控制規范（試行）》的通知

文章來源：安徽省審計廳發表時間：2013-10-18 11:02打印字號：中

省經濟責任審計局，廳機關各處室、廳屬各單位：

為進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，財政部于2012年11月正式發布了《行政事業單位內部控制規范（試行）》（以下簡稱“內部控制規范”），自2014年1月1日起施行?，F就我廳實施內部控制規范提出如下要求，請一并遵照執行。

　　一、提高認識，增強實施內部控制規范的自覺性

　　內部控制既是行政事業單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業單位治理的基石。實施內部控制規范，建立完善的內部控制制度，對于建立健全權力運行的制約和監督體系，減少自由裁量權的空間和余地，用制度來限制權力的濫用，具有重要的促進作用，有利于推動建立廉潔高效的長效機制。實施內部控制規范，通過梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險應對策略，完善內部管理制度，有利于提高行政事業單位內部管理水平。實施內部控制規范，加強對單位層面和業務層面的內部控制，確保財務記錄、財務報告信息和其它管理信息的及時、可靠、完整，強化對績效的考核和監督，有利于實現財政財務管理的規范化、科學化和信息化，提升財政財務管理水平，提高財政資金的使用效益。審計機關肩負維護國家財政經濟秩序、提高財政資金使用效益、促進廉政建設、保障國民經濟和社會健康發展的重要使命，應當充分認識實施好內部控制規范的重要性，抓好內部控制和自身建設，更好地履行審計監督職責。

　　二、強化學習，準確把握內部控制規范的內在要求

　　要加強對內部控制規范的學習，吃透精神，領會實質，準確把握其內涵和要點。

　　（一）制衡是實施內部控制的根本。實現決策、執行和監督相互分離、相互制約。著重在四個方面形成制衡機制：一是建立議事決策機制，實現民主決策、科學決策；二是規定不相容崗位相互分離、內部授權審批和強化評價與監督；三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制，形成管控合力；四是建立關鍵崗位工作人員的培訓、教育、評價和輪崗等機制。

　　（二）關口前移是實施內部控制的重點。健全和完善內部控制制度，將管控的關口前移，對業務管理活動的市場風險、操作風險、法律風險等進行事前的防范、事中的控制、事后的監督和糾正，及時堵塞制度漏洞，消除管理隱患。

　　（三）領導重視是實施內部控制的關鍵。單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。各級、各層次領導應當帶頭樹立起風險防范的意識，進一步增強責任感和使命感，營造起良好的內部控制氛圍，確保內部控制規范實施工作順利推進。

　　（四）信息化是實施內部控制的保障。內部控制將單位的業務管理與財務管理實現了有機的結合，需要信息系統的支撐。應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制，將內部控制嵌入信息系統之中，實現內部控制的程序化和常態化，提升管控效能。

　　三、細化措施，扎實做好內部控制規范的實施工作

　　內部控制建設是一項系統工程，也是一項長期的工作任務。要將落實內部控制規范作為當前和今后一個時期的重要工作，細化措施，抓實抓好。

　　（一）加強組織領導。廳機關成立由全體廳領導組成的貫徹落實內部控制規范工作領導小組，戴克柱廳長任組長。領導小組下設辦公室，成員由辦公室、綜合法規處、審理處、人教處、監察室、信息辦、機關服務中心主要負責同志組成。辦公室會同監察室牽頭負責組織協調廳機關內部控制工作。廳屬單位相應建立組織領導機制。

　　（二）抓好重要環節。要按照內部控制規范的統一要求，結合審計廳自身經濟活動的特點，重點關注重要經濟活動和經濟活動中的重大風險。同時，抓好建立健全內部管理制度、實施業務流程再造、強化信息系統建設、定期開展內控自我評價等重要環節，把內部控制規范的各項制度和要求嚴格落實到位。

　　（三）強化協調配合。內部控制建設是一項復雜的系統工程，涉及到預算業務、收支業務、政府采購業務、資產管理、建設項目、合同、內外監督等各項經濟活動，需要單位內部的各有關部門和崗位加強溝通、相互協調，形成聯動機制。廳機關各處室單位應當加強溝通、協調和配合，齊抓共管，形成合力，共同做好內部控制規范的貫徹落實工作。

　?。ㄋ模┙㈤L效機制。要結合業務和管理的特點，按照全面性、重要性、制衡性、適應性的原則，建立健全經濟活動風險定期評估機制、議事決策機制、關鍵崗位責任制，完善預決算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同控制、內部監督等控制體系，努力形成規范內部控制、提高管理水平、加強風險防控的長效機制。

四、加強監督，確保內部控制規范落到實處

辦公室、監察室應當定期或不定期檢查內部管理制度和機制的建立與執行、內部控制關鍵崗位及人員的設置等情況，評估內部控制的有效性，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。同時，將內部控制制度建立及實施情況列為內部審計等日常監督機構的必審必查內容。對內部控制方面存在的問題，有關處室單位應當高度重視，及時提出改進措施，限期整改落實到位。

安徽省審計廳

2013年10月9日

財政部關于印發《行政事業單位內部

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